Lucro Real: o que é, vantagens e para quais empresas é indicado
Entendendo o Lucro Real: saiba tudo o que você precisa sobre esse regime tributário tão importante.
Você precisa ou já pensou em enquadrar sua empresa no regime do Lucro Real?
Se a resposta for sim, este é artigo é ideal para você!
Afinal, vamos explicar o que é e como funciona esse regime tributário, os impostos incidentes, suas vantagens e muito mais.
Então, continue a leitura e se prepare para desvendar todos os segredos do Lucro Real!
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- 4 benefícios que uma consultoria contábil leva para a sua empresa.
O que é o regime de Lucro Real?
O Lucro Real é uma das principais opções de regime tributário para as empresas no Brasil. Ele se baseia no lucro líquido apurado pela contabilidade, ou seja, na diferença entre as receitas e as despesas, efetivamente comprovadas.
Por isso, a empresa deve manter uma contabilidade completa e rigorosa, que registre todas as suas operações e movimentações financeiras.
Mas, e em relação aos impostos? Veja a seguir!
Quais impostos afetam as empresas do Lucro Real?
Os principais impostos que as empresas optantes pelo Lucro Real precisam pagar são:
- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
- Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
Vale destacar que enquanto o IRPJ e a CSLL são calculados com base no lucro líquido efetivo da empresa, o PIS e a COFINS são calculados com base na receita bruta.
Para quem o Lucro Real é vantajoso?
Agora que você já sabe o que é o Lucro Real e como ele funciona, pode estar se perguntando: para quem esse regime vale a pena?
Esse regime pode ser vantajoso para muitas empresas, afinal, proporciona uma série de vantagens importantes, como, por exemplo, a possibilidade de:
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- Deduzir despesas e custos operacionais, como depreciação, amortização, prejuízos fiscais, doações, patrocínios, entre outros;
- Escolher o período de apuração, que pode ser mensal, trimestral ou anual;
- Compensar prejuízos de um período em outro, reduzindo a base de cálculo dos impostos;
- Aproveitar mais opções de incentivo fiscal;
- Aproveitar os créditos do PIS e da COFINS;
- Reduzir o risco de autuações fiscais, devido a maior precisão na base de cálculo.
O Lucro Real é vantajoso para pequenas empresas?
Certamente, essa opção é mais comum para empresas de grande porte, com faturamento elevado e margem de lucro reduzida.
Afinal, nesse regime, os impostos são proporcionais ao lucro efetivo da empresa, e não a uma margem fixa presumida pelo governo, como no Lucro Presumido.
No entanto, o Lucro Real também pode ser vantajoso para pequenas empresas, dependendo do seu ramo de atividade e do seu custo operacional.
Por isso, para saber se esse regime é de fato a melhor opção para a sua empresa, é essencial contar com um contador para que ele elabore um planejamento tributário personalizado para o seu negócio.
Assim, será possível identificar a melhor opção para a sua pequena empresa.
Há empresas obrigadas a optar pelo Lucro Real?
Até agora, falamos para quem esse regime é vantajoso, mas você sabia que existem empresas obrigadas a optar por ele?
Isso mesmo! O Lucro Real é obrigatório para as empresas:
- Com receita bruta anual superior a R$ 78 milhões;
- Com lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
- Constituídas sob a forma de sociedade por ações, de capital aberto;
- Que se enquadram em determinadas atividades, como bancos, seguradoras e empresas de energia elétrica, entre outras.
Para conferir a lista completa, acesse o artigo 5º da LEI n.º 8.541.
Então, se você se enquadra em algum desses casos, precisa optar por esse regime obrigatoriamente!
Mas, quando essa mudança deve ocorrer?
É possível mudar para o Lucro Real no meio do ano?
A escolha do regime tributário deve ser feita no início do ano!
Portanto, NÃO é possível mudar para o Lucro Real no meio do ano, exceto se a empresa se enquadrar em alguma situação que torne esse regime obrigatório, como:
- Ultrapassar o limite de faturamento de R$ 78 milhões;
- Iniciar uma atividade que seja exclusiva do Lucro Real;
- Obter receitas ou rendimentos de fontes situadas no exterior.
Nesses casos, a empresa deve comunicar à Receita Federal a mudança de regime tributário e recolher os impostos, conforme o Lucro Real a partir do mês em que ocorreu a alteração.
Você precisa de um contador para optar pelo Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário complexo, que exige um controle contábil rigoroso e uma apuração precisa de todas as receitas e despesas da empresa.
Além disso, você deve manter um livro específico para registrar o lucro, chamado LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real), que deve ser entregue à Receita Federal.
Por isso, é recomendável contar com um contador para realizar a mudança e orientar sobre as melhores práticas para apurar os impostos e cumprir as obrigações acessórias.
Um contador também pode ajudar a:
- Fazer um planejamento tributário eficiente.
- Aproveitar as deduções permitidas.
- Evitar erros e multas, etc.
Portanto, se você precisa ou deseja mudar para o regime do Lucro Real, conte conosco, da TCA
Com a nossa especialidade em Lucro Real, vamos cuidar de tudo para que você mantenha a conformidade e aproveite as vantagens desse regime.
Entre em contato conosco e saiba mais!