Saiba a diferença entre antecipação de lucros e lucros distribuídos
Entenda o que é e como essa estratégia pode afetar a tributação dos sócios. Confira a diferença da antecipação de lucros e lucros distribuídos!
Você sabe o que significa a antecipação de lucros? E sua diferença com relação aos lucros distribuídos?
Esses são dois conceitos importantes para os sócios de uma empresa, pois se referem às formas de remuneração que eles podem receber, conforme o resultado obtido pela pessoa jurídica.
Neste artigo, apresentamos mais sobre esses dois cenários, suas principais diferenças e como podem afetar a tributação dos sócios.
Também mostraremos como uma assessoria de investimentos pode orientar para evitar eventualidades em sua rotina.
Acompanhe a leitura e fique por dentro de tudo!
O que é antecipação de lucros?
Sobretudo, a antecipação de lucros se refere à retirada de determinado valor do lucro líquido da empresa, antes do encerramento do exercício social — o ano vigente.
Essa retirada pode ser realizada a qualquer momento, desde que o valor seja inferior ou compatível com o lucro obtido pela pessoa jurídica, no final período em questão.
Vale destacar, que essa operação antecede a distribuição de lucros aos sócios, já que é feita antes da definição do lucro contábil, após o encerramento do exercício.
A antecipação de lucros é feita com base no balancete mensal e deve constar no contrato social, com todas as informações do acordo e apontando o lucro contábil do mês de referência.
Além disso, é uma forma de adiantar parte da remuneração dos sócios, sem que haja incidência de imposto de renda, ou contribuição previdenciária sobre o valor retirado.
E a distribuição de lucros, o que significa?
Essa é uma das maneiras de remunerar os sócios de uma empresa, acionistas ou investidores, conforme com suas porcentagens de participação e periodicidade definida por meio do contrato social.
Quando não existe menção da periodicidade nesse documento, é comum que a distribuição de lucros aconteça após o fechamento do balanço patrimonial da empresa, ocorrendo uma vez por ano.
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As retiradas, como distribuição de lucros, são realizadas com base na lucratividade obtida pela empresa, após encerramento do ano-calendário.
Vale ressaltar que não existe incidência de tributação nesse momento. Ou seja, não são cobrados IRPJ e INSS sobre o valor recebido pelos sócios.
Além disso, é preciso lembrar que o lucro líquido distribuído é o resultado da seguinte operação:
- Receita – Despesa = Lucro Bruto – Tributos = Lucro Líquido.
Em outras palavras, a distribuição de lucros é uma forma de recompensar os sócios, pelo sucesso da empresa, sem que haja ônus fiscal sobre o valor distribuído.
Veja 3 diferenças principais entre esses conceitos
Agora que você já sabe o que são antecipação e distribuição de lucros, é importante entender quais as principais diferenças entre ambos.
A seguir, apresentamos três delas. Veja!
Momento da Retirada
A antecipação de lucros pode ser realizada a qualquer momento do exercício social, como antecipamos, desde que haja lucro líquido suficiente para suportar o valor retirado.
Já a distribuição de lucros, só pode ser feita após o encerramento do exercício social, com base no lucro líquido apurado no balanço patrimonial.
Base de Cálculo
A antecipação de lucros é calculada com base no balancete mensal, que é uma demonstração contábil provisória e sujeita a ajustes.
Por sua vez, a distribuição de lucros é calculada com base no BP.
Tributação
Tanto a antecipação quanto a distribuição de lucros, são isentas de imposto de renda e contribuição previdenciária para os sócios, desde que sejam observados os requisitos legais.
No entanto, se houver distribuição de lucros em excesso.
Ou seja, superior ao lucro líquido apurado no final do exercício, o valor excedente será tributado como rendimento tributável na fonte, à alíquota de 35%, conforme o artigo 61 da Lei n.º 8.981/95.
Como uma contabilidade consultiva pode evitar problemas na antecipação de lucros?
Pudemos perceber, que o pagamento dos lucros dos sócios em uma empresa é um processo que gera uma série de questionamentos.
Afinal, muitas vezes, a antecipação de lucros é confundida com a distribuição de lucros.
Uma contabilidade digital consultiva pode ajudar a evitar maiores problemas nesses casos, pois pode orientar sobre os requisitos contábeis e legais para realizar a antecipação, assim como a necessidade de constar no contrato social, de ter lucro líquido e recolher tributos.
Esses especialistas oferecem todo o apoio na elaboração e análise do balancete mensal e verificar se existem inconsistências e precisão nas informações contábeis.
Vale destacar que uma contabilidade consultiva pode acompanhar o desempenho financeiro da empresa, ao longo do exercício social, bem como alertar sobre eventuais riscos ou oportunidades que possam afetar seu lucro líquido final.
Portanto, uma contabilidade consultiva pode ajudar a evitar problemas com a antecipação de lucros em sua empresa, pois pode oferecer um serviço de qualidade, confiança e segurança, que vai além do cumprimento das obrigações fiscais e contábeis.
Assim, é possível agregar valor e melhores soluções para sua gestão empresarial.
Evite problemas ao antecipar os lucros em sua empresa
É de suma importância ter cuidado para não enfrentar problemas na distribuição, ou antecipação de lucros em sua empresa, pois isso pode proporcionar uma tributação adicional sobre o valor excedente.
Nós, da TCA Contabilidade, podemos te ajudar com isso!
Somos uma empresa consolidada no mercado contábil, com expertise e experiência sobre as particularidades de cada segmento.
Nossos profissionais utilizam uma tecnologia, que permite obter informações e otimizar os seus processos internos, visando a soluções eficientes e melhores resultados.
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